Налоговое планирование. Практические аспекты применения методов налогового планирования и оптимизации финансовых потоков на современном российском предприятии и в рамках группы компаний (холдинга) (16-17 апреля 2007г.). Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию.
Программа:
1 день с 10.00 до 18.00
Понятие налогового планирования. Краткий обзор методов налогового планирования. Планирование налогообложения доходов физических лиц (ЕСН, НДФЛ). Использование вспомогательных организаций: страховые схемы сегодня. Расчет эффективности; использование добровольного медицинского страхования. Организация безналогового питания, лечения и отдыха сотрудников; инвалидные организации; компенсационные налогосберегающие программы профсоюзов. Новая арбитражная практика. Расчет эффективности Использование специальных налоговых режимов: договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности; аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и судебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности; Дарение наличных денег предпринимателем как легальная альтернатива обналичиванию, дающая легальный безналоговый доход. Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок, Экономическая целесообразность расходов. Примерно рыночный уровень цен и неаффилированность. Самостоятельность ИП или других субъектов льготного налогообложения. Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве. Корпоративные офшорные пластиковые карты. Зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента. Выплата за счет средств специального назначения или за счет средств, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль при наличии налогового убытка. Расчет эффективности. Дивидендные схемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Расчет эффективности. Использование процентных займов и векселей (облигаций). Включение процентов в расходы источника выплаты в любом размере. Расчет эффективности. Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора, как способ налогового планирования. «Схемы поддержки трудового коллектива». Оптимизация рабочего снабжения через перекрестное субсидирование (внутренние трансфертные цены). Потребительское кредитование. Эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды. Создание недоимки по налогам с ФОТ на фирме, не обремененной активами. Продажа имущества физическими лицами без НДФЛ через вклад в уставный капитал. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.
2 день с 10.00 до 18.00
Методы планирования НДС и налога на прибыль: краткий обзор. Субъекты льготного налогообложения (СЛН): субъекты специальных налоговых режимов; ИП на общей системе; инвалидные структуры; «российские офшоры»; убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС; зарубежные оффшоры. Нюансы и цели применения. «Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя «оптимизировать». Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на СЛН: Услуги, работы; Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов; Выплата процентов по долговым обязательствам; Штрафные санкции; Механизм трансфертных цен. Условия применения способов переноса прибыли: Непритворный характер заключаемых сделок, Экономическая целесообразность расходов. Примерно рыночный уровень цен и неаффилированность. Самостоятельность СЛН. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной на СЛН прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал или безвозмездную передачу имущества. Другие способы безвозвратного рефинансирования. Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога: применение в оптовой торговле и реализации продукции собственного производства (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Изменения определения розничной торговли и рекомендации по использованию схемы в 2007 г. Проблема применения лимита расчета наличными в 60000 руб. к расчетам с участием предпринимателей. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения. Проблема уплаты НДС. Аргументация позиции налогоплательщика. Перенос прибыли товарищества на СЛН (УСН 6% и др.) Безналоговая продажа имущества через простое товарищество. Риски. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Реализация товаров через неплательщика НДС с использованием агентского договора. Планирование НДС с использованием механизма переоценки. Методы отсрочки уплаты НДС (в т.ч. с авансов) и налога на прибыль. Использование резерва по сомнительным долгам. Создание сомнительных долгов в рамках виртуального холдинга. Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов. Установление в договоре особых правил перехода права собственности. Схема кредит-депозит. Схема с векселями. «Метод холдинга» в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования. Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Управляющая компания (Казначейство), Торговый дом, Хранитель активов и их роли в налоговом планировании. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Два реальных примера комплексного налогового планирования в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге. Иностранные низконалоговые компании. Их использование в агентских схемах при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль. Выбор низконалоговых юрисдикций. Предприятия и организации инвалидов. Рекомендации, типичные ошибки. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения как «льготное предприятие». Нюансы и рекомендации. Принципы налогового планирования использования основных средств. Планирование налога на имущество. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества «Хранителю активов». Схемы с использованием лизинга. Возвратный лизинг. Круглый стол. Ответы на вопросы.
Автор и ведущий: КУЗЬМИНЫХ Артем Евгеньевич.
Условия участия: Стоимость участия в семинаре 9800 рублей (НДС не взимается, Лицензия № 225769). В стоимость входят материалы по теме семинара, обеды, кофе-паузы в ресторане. По окончании семинара участникам выдается Курсовой сертификат о прохождении обучения.
Место проведения: г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д 17/2, Учебно-тренинговая гостиница, конференц-зал. Для представителей региональных компаний бронируются номера в Учебно - тренинговой гостинице. Для участия в семинаре необходима предварительная регистрация.